融资租赁财税案例及实务中的难点、热点、焦点问题分析与会计核算实操精讲班

融资租赁名家讲堂

关于举办“融资租赁财税案例及实务中的难点、热点、焦点问题分析与会计核算实操（线上同步直播）精讲班”的通知

融资租赁业各位同仁：

本期融资租赁财税专题培训是融资租赁财税案例及实务中的难点、热点、焦点问题分析与会计核算实操精讲班，特邀请融资租赁财税界知名大咖为您讲解和答疑解惑，欢迎各企业积极报名参加。

一、线上线下培训时间及地点：

报到时间：2023年3月22日（周三）全天

培训时间：2023年3月23-24日（共2天12小时 线上同步直播 可永久回放）

培训地点：济南—泉城大酒店（历下区南门大街2号）

二、参会对象

金融租赁公司、融资租赁公司、融资（金融）租赁公司筹备组等。

三、培训内容

（Ⅰ）融资租赁财税案例与实务难点、热点、焦点问题分析

（一）、案例分析

1、出租人提供融资性售后回租服务过程中发生的增值税进项税额是否可以抵扣，承租人购买融资性售后回租服务的进项税额是否可以抵扣？

2、融资性售后回租业务中，我作为承租人将设备出售给融资租赁公司，需要向其开具销售货物的发票吗？需要缴纳增值税和企业所得税吗？

3、为什么融资租赁的利息还可以开13%的专票，还可以抵扣？上海这边的税务局不让抵扣，我应当如何处理？

4、关于融资租赁超三即退增值税优惠政策的几个细节问题处理

5、最新出台的《财政部 税务总局关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第31号）是否适用于金融租赁公司和融资租赁公司？

（二）：融资租赁服务与融资性售后回租服务的增值税问题

1、融资租赁服务和融资性售后回租在概念与服务分类上有哪些区别？

2、融资租赁服务和回租服务与标的物联系的紧密度在增值税上有何不同？

3、融资租赁服务和售后回租服务在确定增值税的销售额时有什么样的区别？

4、差额扣除对于扣除凭证有什么具体要求？没有取得发票真的不允许差额吗？

5、融资租赁业务的发票开具？如果第三方代替承租人支付租金，是否可以将租金发票开具给第三方？

（三）：融资租赁增值税中最不讲道理的要求--增值税纳税义务发生时间

（四）：融资租赁业务的印花税问题，结合新的印花税法进行讲解

（五）：与融资租赁业务内部外部融资有关的税务问题

1、融资租赁企业利用从集团内关联方无偿借贷的税务问题

2、融资租赁企业利用集团统借统还资金的税务问题

3、融资租赁企业发行信用债券和金融债券的税务问题

4、融资租赁债权保理、租赁财产权信托、租赁资产证券化的税务问题

（Ⅱ）融资租赁会计核算实务操作与案例精讲

（一）、简析企业会计准则及租赁准则的变化

1、《国际财务报告准则第16号-租赁》IFRS16   2、近两年我国会计准则的重大变化

3、新租赁会计准则出台颁布的背景、实施时间、主要变化及应对措施

4、关于金融工具准则和《一般企业财务报表格式修订》介绍

（二）、融资租赁直租业务的会计处理

1、关于增值税会计处理的财会[2016]22号相关规定

2、融资租赁公司的借款利息支出如何进行会计处理？

3、减值准备如何进行会计处理？4、租赁期开始日之前收取的款项如何处理？

5、融资租赁公司直租业务的会计核算6、融资租赁直租业务承租人的会计核算

7、融资租赁业务或有租金的会计处理8、融资租赁合同缴纳印花税的会计处理

（三）、融资租赁回租业务的会计处理

1、回租业务增值税政策要点  2、回租业务中租赁资产购入的会计处理

3、回租业务中出租人的会计核算 4、回租业务中承租人的会计核算

（四）、经营性租赁的会计处理

1、新准则下经营性租赁的界定  2、出租人经营性租赁会计处理

3、承租人经营性租赁会计处理  4、经营性租赁资产负债管理

（五）、融资租赁其它业务模式的会计处理（转租赁、联合租赁、委托租赁等）

（六）融资租赁不良资产的会计处理

1、关于融资租赁业务中不良资产会计处理

2、融资租赁业务变更成经营租赁业务会计处理及无发票是否可以以评估价值入账？

3、融资租赁业务中出现逾期并催收无果后终止租赁合同，将融资租赁标的物取回后进行出售或变卖的会计处理

4、以上三种实务中，是否存在税会差异问题？

（七）、融资租赁业务涉及的其他交易问题及会计处理

1、融资租赁手续费、咨询服务费等的会计处理

2、融资租赁公司的初始直接费用的会计处理

3、融资租赁行业增值税即征即退的会计处理

4、新租赁准则中，租赁合同变更及展期出租人和承租人的会计处理

（八）、融资租赁保理业务和资产证券化的会计处理

1、保理下的租赁债权转让融资2、租赁公司之间买断租赁资产出表

3、通道及福费廷业务的核算  4、应收融资租赁租金保理的会计处理

5、资管产品的最新政策      6、资管产品管理人的增值税开票义务

7、租赁ABS的出表处理8、资产证券化发债利息或者借款利息的解读

（九）、融资租赁会计计算方法（IRR计算方法、报价；租金计算、固定利率、浮动利率、附加率、隐含利率等）

（十）、融资租赁公司资金流动性管理                                 

四、培训费用及报名方式

线下培训费3900元每人（含两天午餐，不含住宿费和交通费），住宿可让会务组代安排，费用自理；线上培训费3000元每人、同一企业不限人数参加6000元，报名参加者请先电话通知联系人然后将报名回执表微信或mail至ft518@126.com，会务处将根据报名回执表寄发报到通知，告知具体乘车路线或直播安排等事宜。

联系人：冯 涛 13683023351（同微信）    

电  话：010-88456283     E-mail:ft518@126.com

网  址：融资租赁名家讲堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

媒体支持：中国融资租赁资源网(www.flleasing.com)

融资租赁名家讲堂

附件：报名回执表                  北京融银汇通管理咨询有限公司

                                      二○二三年二月三日

融资租赁财税案例及实务中的难点、热点、焦点问题

分析与会计核算实操（线上同步直播）精讲班  

报名回执表 

经研究，我单位决定派以下人员参加：

1、此表格填完后请微信或mail至会务处，并及时通知联系人

2、培训费用请报名后5个工作日内付款，汇款凭证微信或mail至会务处

联系人：冯 涛 13683023351（同微信）   

电  话：010-88456283    E-mail:ft518@126.com

网  址：www.rzzlmjjt.org.cn （融资租赁名家讲堂）

www.flleasing.com（中国融资租赁资源网）